事業承継税制とは？
シェア教科書的な定義
事業承継時の贈与税・相続税の納税を猶予・免除する制度。
ざっくり言うと
会社を継ぐときに発生する莫大な税金を「今は払わなくていいよ、条件を守り続けてくれたらチャラにするよ」という制度です。後継者が税金の負担で会社を手放さなくて済むようにする救済措置のようなものです。
もう少し詳しく
一般措置と特例措置の2種類がある。特例措置（2018年度改正で創設）は、対象株式の全株について、贈与税・相続税の100%が猶予される。一般措置では対象株式は発行済株式総数の2/3まで、猶予割合も贈与税100%、相続税80%に限られる。特例措置の適用には特例承継計画の提出が必要。雇用の8割維持要件は特例措置では実質的に緩和されている。
具体例
父が経営する会社の株式（評価額5億円）を息子が相続した場合、通常は億単位の相続税がかかります。しかし事業承継税制の特例措置を利用すれば、その株式にかかる相続税の全額が猶予され、一定の要件を満たし続ければ最終的に免除されます。
試験対策ポイント
一般措置と特例措置の違いが頻出。特例措置は「全株式」「100%猶予」がポイント。特例承継計画の提出期限にも注意。贈与税と相続税の両方が対象であることも押さえる。
よく比較される用語
事業承継税制は「事業承継時の贈与税・相続税の納税を猶予・免除する制度。…」であるのに対し、事業承継は「企業の経営を後継者に引き継ぐこと。親族内承継、従業員承継、M&Aによる承継がある。…」という違いがあります。
「事業承継税制」のよくある質問
Q. 事業承継税制とは何ですか？わかりやすく教えてください
事業承継時の贈与税・相続税の納税を猶予・免除する制度。 わかりやすく言うと、会社を継ぐときに発生する莫大な税金を「今は払わなくていいよ、条件を守り続けてくれたらチャラにするよ」という制度です。後継者が税金の負担で会社を手放さなくて済むようにする救済措置のようなものです。
Q. 事業承継税制は診断士試験のどの科目で出題されますか？
事業承継税制は「中小企業経営・政策」の科目で出題されます。中小企業政策の分野に分類され、関連する概念と合わせて理解することが重要です。
Q. 事業承継税制の具体例を教えてください
父が経営する会社の株式（評価額5億円）を息子が相続した場合、通常は億単位の相続税がかかります。しかし事業承継税制の特例措置を利用すれば、その株式にかかる相続税の全額が猶予され、一定の要件を満たし続ければ最終的に免除されます。
Q. 事業承継税制を効率よく覚えるコツは？
事業承継税制を覚えるコツは、①まず定義を自分の言葉で言い換えること、②実際のビジネスや日常生活の具体例と結びつけること、③関連する用語とセットで比較しながら覚えることです。診断士AIの4択クイズで繰り返し出題されることで、記憶が定着します。