アセットアロケーションとは？
シェア教科書的な定義
投資資金を株式・債券・不動産など複数の資産クラスに配分すること。リスク許容度や投資目的に応じた最適配分がポートフォリオ全体のリターンとリスクを左右する。
ざっくり言うと
中小企業向けに「この会計ルールに従って財務諸表を作ってください」という道しるべです。大企業向けの複雑な会計基準をそのまま適用するのは中小企業には負担が大きいため、簡略化・実務配慮した指針が設けられています。
もう少し詳しく
「中小企業の会計に関する指針」は、中小企業が会計参与を設置した場合などに活用されます。また「中小企業の会計に関する基本要領」はより簡易な基準として多くの中小企業の実態に適合しています。金融機関は融資審査の際に準拠した財務諸表の提出を求めることがあります。
具体例
中小企業が税理士に決算書作成を依頼する際、「中小企業の会計に関する指針」に準拠することで、金融機関からの信頼性が高まり、融資審査でのプラス評価が期待できます。中小企業庁が支援する「経営力強化保証制度」でも会計基準への準拠が条件になります。
試験対策ポイント
中小企業向け会計基準には「指針」と「基本要領」の2種類がある点、会計参与制度との関係、金融機関との関係において問われやすい。
「アセットアロケーション」のよくある質問
Q. アセットアロケーションとは何ですか？わかりやすく教えてください
投資資金を株式・債券・不動産など複数の資産クラスに配分すること。リスク許容度や投資目的に応じた最適配分がポートフォリオ全体のリターンとリスクを左右する。 わかりやすく言うと、中小企業向けに「この会計ルールに従って財務諸表を作ってください」という道しるべです。大企業向けの複雑な会計基準をそのまま適用するのは中小企業には負担が大きいため、簡略化・実務配慮した指針が設けられています。
Q. アセットアロケーションは診断士試験のどの科目で出題されますか？
アセットアロケーションは「財務・会計」の科目で出題されます。ファイナンス理論の分野に分類され、関連する概念と合わせて理解することが重要です。
Q. アセットアロケーションの具体例を教えてください
中小企業が税理士に決算書作成を依頼する際、「中小企業の会計に関する指針」に準拠することで、金融機関からの信頼性が高まり、融資審査でのプラス評価が期待できます。中小企業庁が支援する「経営力強化保証制度」でも会計基準への準拠が条件になります。
Q. アセットアロケーションを効率よく覚えるコツは？
アセットアロケーションを覚えるコツは、①まず定義を自分の言葉で言い換えること、②実際のビジネスや日常生活の具体例と結びつけること、③関連する用語とセットで比較しながら覚えることです。診断士AIの4択クイズで繰り返し出題されることで、記憶が定着します。