25語収録

財務分析の用語一覧

中小企業診断士試験「財務・会計」で出題される財務分析分野の重要用語を解説

25語にたとえ話・具体例・試験対策ポイント付き

EBITDA税引前利益に支払利息と減価償却費を加えた指標。国際比較や企業価値評価で使用され、キャッシュ
インタレスト・カバレッジ・レシオ営業利益(または事業利益)÷支払利息で算出される、利息支払能力を示す指標。数値が高いほど利
総資本回転率売上高÷総資産で算出される、資産全体の活用効率を示す指標。回転率が高いほど資産を効率的に利
棚卸資産回転率売上高÷棚卸資産で算出される、在庫の回転効率を示す指標。回転率が高いほど在庫管理が効率的。
PER(株価収益率)株価÷1株当たり利益(EPS)で算出される株価指標。投資回収に何年かかるかの目安を示す。
PBR(株価純資産倍率)株価÷1株当たり純資産(BPS)で算出される株価指標。1倍を下回ると解散価値割れとされる。
損益分岐点比率損益分岐点売上高÷実際売上高で算出される比率。低いほど不況耐性が高く、経営の安全度が高い。
EPS(1株当たり利益)当期純利益÷発行済株式数で算出される指標。株式投資の基本指標であり、PERの算出にも使用さ
ROIC(投下資本利益率)事業に投下した資本からどれだけ営業利益を生み出したかを示す指標。税引後営業利益を投下資本で
固定比率固定資産が自己資本でどの程度まかなわれているかを示す安全性指標。固定資産÷自己資本×100
売上債権回転率売掛金や受取手形などの売上債権が年間に何回回収されるかを示す効率性指標。売上高を売上債権で
売上債権回転期間売上債権を現金として回収するまでに要する平均日数。365日を売上債権回転率で割って求め、短
棚卸資産回転期間棚卸資産が販売されるまでに要する平均日数。365日を棚卸資産回転率で割って算出し、在庫滞留
固定資産回転率固定資産をどれだけ効率的に売上高へ結び付けているかを示す指標。売上高÷固定資産で求め、設備
売上高総利益率売上高に対する売上総利益の割合を示す収益性指標。粗利益率とも呼ばれ、商品力や価格設定力を評
売上高営業利益率売上高に対して本業でどれだけ利益を稼いだかを示す指標。営業利益÷売上高×100で算出し、本
売上高経常利益率売上高に対する経常利益の割合を示す収益性指標。本業に加え財務活動も含めた通常の企業活動全体
売上高当期純利益率売上高に対する当期純利益の割合を示す最終的な収益性指標。税金等を差し引いた後の利益水準を確
EBITDAマージン売上高に対するEBITDAの割合を示す指標。減価償却や資本構成の影響を除いた事業の現金創出
総資産経常利益率総資産を使ってどれだけ経常利益を生み出したかを示す指標。資産全体に対する収益力を測るため、
営業キャッシュフローマージン売上高に対する営業キャッシュフローの割合を示す指標。利益ではなく現金創出力に着目し、収益の
CCC(キャッシュ・コンバージョン・サイクル)仕入れ代金の支払いから販売代金の回収までに資金が寝る期間を示す指標。在庫・売上債権・仕入債
ネットD/Eレシオ有利子負債から現預金を差し引いた純有利子負債を自己資本で割る指標。実質的な財務レバレッジや
付加価値率売上高に対して企業が新たに生み出した付加価値の割合。人件費、営業利益、支払利息などから構成
労働分配率付加価値のうち人件費が占める割合。人件費÷付加価値×100で求め、労働への分配状況や収益構

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